2021 Retirement Plan Limitations

10月26日, 2020, 美国国税局宣布，生活成本调整(COLA)将于明年1月1日生效, 2021 (国税局通知2020 - 79). 这些COLAs影响不同的贡献和扣除限额 合格的退休计划, 以及传统个人退休安排的可扣除供款限额. 

《新葡新京十大正规网站》第415(d)节要求财政部长每年调整这些限额以提高生活费用. 这些调整程序类似于根据IRC第215(i)(2)(A)条或《新葡新京十大正规网站》调整福利金额的程序.

While some limitations increased, 大多数限制与2020年的限制保持不变.  The more common limitations are summarized below, 连同适用的守则组及/或库务规例组(规例).

增加限制

• 确定缴款计划的年度缴款限额从57美元增加,000 to $58,000 (Code Section (415(c)(1)(A)).
• 考虑的年度最高赔偿限额从285美元增加,000 to $290,000 (Code Sections 401(a)(17), 404(l),408(k)(3)(C) and 408(k)(6)(D)(ii)).
• 确定员工持股计划(ESOP)中最大帐户余额的美元限制, subject to a five-year distribution period, 增加1美元,150,000 to $1,165,000; 但是，用来决定延长五年期分配期限的美元数额仍保持不变，为230美元,000 (Code Section 409(o)(1)(C)(ii)).
• 社保应税工资基数从137,700美元增加到142,800美元.
• 简化雇员退休金(SEPs)的补偿门槛从600美元提高到650美元. (代码部分408 (k) (2) (C)).

不变的限制

• The annual deferral limit for 401(k), 403(b), and 457 plans remains unchanged at $19,500(守则第402(g)(1)条),402(g)(3)).
• 国家和地方政府延期补偿计划的年度延期限制, and 税-exempt organizations remains unchanged at $19,500 (Code Section 457(e)(15)).
• 固定福利计划下的年度福利限额保持为$23万不变. (代码Section 415 (b) (1) (A)).
• 对于“高收入员工”的定义，年度“回首”薪酬收入上限保持在130美元不变,000 (Code Section 414(q)(1)(B)).
• 在头重头轻的计划中，“关键员工”的年度薪酬门槛保持不变，为185美元,000 (Code Section 416(i)(1)(A)(i)).
• SIMPLE退休帐户的年度递延限制维持在$13不变,500 (Code Section 408(p)(2)(E)).
• 年龄在50岁或以上的个人可以向401(k)计划补缴的最高金额, 403 (b)的计划, SEPs和政府的457(b)计划保持在6美元不变,500 (Code Section 414(v)(2)(B)(i)).
• 合格长寿年金合同(QLAC)保费的美元限额保持不变，为135美元,000. (代码第一节.401(a)(9)-6 and Regs Section A-17(b)(2)(ii)).
• 个人退休账户的最高缴费金额保持不变，为6美元,000 (Code Section 219(b)(5)(A)).
• 个人退休帐户的补缴供款限额维持不变为1,000元(守则第219(b)(5)(A)条).
• 将合格雇主证券有条件地免费转让给员工持股计划的限额仍为$50,000 (Code Section 664(g)(7)).
• 50岁或以上的个人可向SIMPLE 401(k)计划或SIMPLE退休账户缴纳的补缴款额上限维持在3美元不变,000 (Code Section 414(v)(2)(B)(ii)).

2020年和2021年主要限制的快速参考指南: